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  "id": "e-rechnung-fristen",
  "schemaVersion": "1.1",
  "site": "buchhaltungssoftware-test.de",
  "title": "E-Rechnungspflicht in Deutschland: Fristen, Übergangsregelungen und Ausnahmen",
  "description": "Alle Stufen der E-Rechnungspflicht für inländische B2B-Umsätze in Deutschland: die Empfangspflicht seit dem 1. Januar 2025, die gestaffelte Ausstellungspflicht ab 2027 (Vorjahresumsatz über 800.000 Euro) und ab 2028 (alle Unternehmen), die Übergangsregelungen bis Ende 2026 bzw. Ende 2027 sowie alle dauerhaften Ausnahmen einschließlich der Kleinunternehmer-Befreiung nach § 34a UStDV. Jede Regelung mit Geltungszeitraum, betroffenem Personenkreis und Rechtsgrundlage.",
  "metaDescription": "Alle Fristen der E-Rechnungspflicht 2025–2028 mit Übergangsregelungen, Ausnahmen und Rechtsgrundlagen. Als Tabelle und als JSON frei nutzbar (CC BY 4.0).",
  "keywords": [
   "E-Rechnung",
   "E-Rechnungspflicht",
   "XRechnung",
   "ZUGFeRD",
   "Wachstumschancengesetz",
   "Fristen",
   "Kleinunternehmer",
   "800000 Euro"
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   "Art der Regelung (Pflicht, Übergangsregelung, Ausnahme)",
   "Beginn und Ende des Geltungszeitraums",
   "Betroffener Unternehmenskreis",
   "Rechtsgrundlage"
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  "language": "de",
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  "itemNoun": "Regelungen",
  "itemNounSg": "Regelung",
  "itemNounArtikel": "Jede",
  "license": "https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/",
  "attribution": "buchhaltungssoftware-test.de",
  "created": "2026-08-04",
  "modified": "2026-08-04",
  "priceNote": "Dieser Datensatz enthält keine Preise — er gibt gesetzliche Fristen und Regelungen wieder.",
  "methodikNote": "Die Regelungen stammen aus dem Umsatzsteuergesetz in der Fassung des Wachstumschancengesetzes (März 2024), der Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung in der Fassung des Jahressteuergesetzes 2024 sowie den beiden BMF-Schreiben zur E-Rechnung vom 15. Oktober 2024 und 15. Oktober 2025. Alle Angaben wurden am 4. August 2026 gegen die Veröffentlichungen des Bundesfinanzministeriums und mehrerer IHKs geprüft. Dieser Datensatz gibt den Rechtsstand wieder und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung.",
  "sortNote": "Sortiert nach Beginn des Geltungszeitraums; dauerhafte Ausnahmen am Ende.",
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  "related": {
   "page": "e-rechnung-pflicht.html",
   "title": "E-Rechnung Pflicht: Alle Fristen 2025–2028 im Überblick",
   "text": "Der ausführliche Ratgeber zu allen Stufen der E-Rechnungspflicht — mit 800.000-€-Grenze, Vorbereitungs-Checkliste und Software-Empfehlungen."
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  "changelog": [
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    "date": "2026-08-04",
    "note": "Erstveröffentlichung mit 10 Regelungen (Rechtsstand nach BMF-Schreiben vom 15.10.2025)"
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  "art": {
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   "values": [
    "Pflicht",
    "Übergangsregelung",
    "Ausnahme"
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   "label": "Art",
   "description": "Ob die Regelung eine Pflicht begründet, eine Übergangsregelung ist oder eine dauerhafte Ausnahme darstellt"
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  "gueltigAb": {
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   "label": "Gültig ab",
   "description": "Beginn des Geltungszeitraums (ISO-Datum); fehlt bei Ausnahmen ohne festen Beginn"
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   "description": "Ende des Geltungszeitraums (ISO-Datum); fehlt bei unbefristeten Regelungen"
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   "label": "Betroffene",
   "description": "Unternehmenskreis, für den die Regelung gilt"
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  "rechtsgrundlage": {
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   "label": "Rechtsgrundlage",
   "description": "Gesetzliche Grundlage der Regelung"
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 "items": [
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   "id": "empfangspflicht-2025",
   "type": "reference",
   "name": "Empfangspflicht für E-Rechnungen",
   "category": "e-rechnung-fristen",
   "description": "Seit dem 1. Januar 2025 muss jedes inländische Unternehmen E-Rechnungen empfangen, lesen und unverändert maschinenlesbar archivieren können. Laut BMF genügt als Empfangsweg ein E-Mail-Postfach. Es gibt keine Übergangsfrist; die Pflicht gilt auch für Kleinunternehmer.",
   "attributes": {
    "art": "Pflicht",
    "gueltigAb": "2025-01-01",
    "betroffene": "Alle inländischen Unternehmen (B2B), einschließlich Kleinunternehmer",
    "rechtsgrundlage": "§ 14 UStG (Wachstumschancengesetz)"
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    "page": "https://buchhaltungssoftware-test.de/e-rechnung-pflicht.html",
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   "id": "uebergang-sonstige-rechnung-2026",
   "type": "reference",
   "name": "Übergangsregelung Papier- und PDF-Rechnungen bis 31.12.2026",
   "category": "e-rechnung-fristen",
   "description": "Bis zum 31. Dezember 2026 dürfen alle Unternehmen ihre Rechnungen weiterhin als Papierrechnung oder — mit Zustimmung des Empfängers — als sonstige elektronische Rechnung (z. B. einfache PDF) ausstellen.",
   "attributes": {
    "art": "Übergangsregelung",
    "gueltigAb": "2025-01-01",
    "gueltigBis": "2026-12-31",
    "betroffene": "Alle Unternehmen",
    "rechtsgrundlage": "§ 27 Abs. 38 UStG"
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   "id": "ausstellungspflicht-2027-grossunternehmen",
   "type": "reference",
   "name": "Ausstellungspflicht ab 2027 bei mehr als 800.000 € Vorjahresumsatz",
   "category": "e-rechnung-fristen",
   "description": "Ab dem 1. Januar 2027 müssen Unternehmen mit mehr als 800.000 Euro Gesamtumsatz im Vorjahr (Gesamtumsatz 2026 nach § 19 Abs. 3 UStG) bei inländischen B2B-Umsätzen E-Rechnungen nach EN 16931 ausstellen. Maßgeblich ist der Gesamtumsatz, nicht der Gewinn und nicht nur der B2B-Anteil.",
   "attributes": {
    "art": "Pflicht",
    "gueltigAb": "2027-01-01",
    "betroffene": "Unternehmen mit mehr als 800.000 € Gesamtumsatz im Vorjahr",
    "rechtsgrundlage": "§ 14 UStG i. V. m. § 27 Abs. 38 UStG"
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   "id": "uebergang-kleine-unternehmen-2027",
   "type": "reference",
   "name": "Übergangsregelung bis 31.12.2027 für Unternehmen bis 800.000 €",
   "category": "e-rechnung-fristen",
   "description": "Unternehmen mit höchstens 800.000 Euro Gesamtumsatz im Vorjahr dürfen bis zum 31. Dezember 2027 weiterhin Papierrechnungen oder — mit Zustimmung des Empfängers — sonstige elektronische Rechnungen ausstellen.",
   "attributes": {
    "art": "Übergangsregelung",
    "gueltigAb": "2027-01-01",
    "gueltigBis": "2027-12-31",
    "betroffene": "Unternehmen mit höchstens 800.000 € Gesamtumsatz im Vorjahr",
    "rechtsgrundlage": "§ 27 Abs. 38 UStG"
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   "id": "uebergang-edi-2027",
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   "name": "Übergangsregelung für EDI-Verfahren bis 31.12.2027",
   "category": "e-rechnung-fristen",
   "description": "Rechnungen über etablierte EDI-Verfahren, die nicht der Norm EN 16931 entsprechen, bleiben mit Zustimmung des Empfängers bis zum 31. Dezember 2027 zulässig.",
   "attributes": {
    "art": "Übergangsregelung",
    "gueltigAb": "2025-01-01",
    "gueltigBis": "2027-12-31",
    "betroffene": "Unternehmen, die elektronischen Datenaustausch (EDI) nutzen",
    "rechtsgrundlage": "§ 27 Abs. 38 UStG"
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   "id": "ausstellungspflicht-2028-alle",
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   "name": "Ausstellungspflicht ab 2028 für alle Unternehmen",
   "category": "e-rechnung-fristen",
   "description": "Ab dem 1. Januar 2028 müssen alle inländischen Unternehmen bei B2B-Umsätzen E-Rechnungen nach EN 16931 ausstellen. Sämtliche Übergangsregelungen enden; ausgenommen bleiben nur die dauerhaften Ausnahmen (u. a. Kleinunternehmer, Kleinbetragsrechnungen, Fahrausweise).",
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    "art": "Pflicht",
    "gueltigAb": "2028-01-01",
    "betroffene": "Alle inländischen Unternehmen bei B2B-Umsätzen",
    "rechtsgrundlage": "§ 14 UStG (Wachstumschancengesetz)"
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   "name": "Ausnahme Kleinunternehmer nach § 19 UStG",
   "category": "e-rechnung-fristen",
   "description": "Kleinunternehmer nach § 19 UStG sind durch das Jahressteuergesetz 2024 dauerhaft von der Pflicht befreit, E-Rechnungen auszustellen — auch nach 2028. Die Empfangspflicht seit dem 1. Januar 2025 gilt jedoch auch für sie. Freiwilliges Ausstellen von E-Rechnungen bleibt jederzeit erlaubt.",
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    "art": "Ausnahme",
    "gueltigAb": "2025-01-01",
    "betroffene": "Kleinunternehmer nach § 19 UStG",
    "rechtsgrundlage": "§ 34a UStDV (Jahressteuergesetz 2024)"
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   "id": "ausnahme-kleinbetragsrechnungen",
   "type": "reference",
   "name": "Ausnahme Kleinbetragsrechnungen bis 250 €",
   "category": "e-rechnung-fristen",
   "description": "Rechnungen mit einem Gesamtbetrag bis 250 Euro dürfen dauerhaft als Papier- oder PDF-Rechnung ausgestellt werden.",
   "attributes": {
    "art": "Ausnahme",
    "betroffene": "Alle Unternehmen bei Rechnungen bis 250 € Gesamtbetrag",
    "rechtsgrundlage": "§ 33 UStDV"
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    "page": "https://buchhaltungssoftware-test.de/e-rechnung-pflicht.html",
    "anchor": "#ausnahme-kleinbetrag"
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   "type": "reference",
   "name": "Ausnahme Fahrausweise",
   "category": "e-rechnung-fristen",
   "description": "Fahrausweise, die als Rechnung gelten, sind dauerhaft von der E-Rechnungspflicht ausgenommen.",
   "attributes": {
    "art": "Ausnahme",
    "betroffene": "Aussteller von Fahrausweisen",
    "rechtsgrundlage": "§ 34 UStDV"
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    "page": "https://buchhaltungssoftware-test.de/e-rechnung-pflicht.html",
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   "id": "ausnahme-b2c-ausland-steuerfrei",
   "type": "reference",
   "name": "Ausnahme B2C und Ausland sowie steuerfreie Umsätze",
   "category": "e-rechnung-fristen",
   "description": "Die E-Rechnungspflicht gilt nur für inländische B2B-Umsätze. Rechnungen an Privatpersonen (B2C), an Unternehmen ohne Sitz in Deutschland sowie über bestimmte steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 8–29 UStG (z. B. viele Finanz-, Versicherungs- und Vermietungsumsätze) sind nicht erfasst.",
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    "art": "Ausnahme",
    "betroffene": "Rechnungen an Privatpersonen, an ausländische Unternehmen und über steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 8–29 UStG",
    "rechtsgrundlage": "§ 14 Abs. 2 UStG"
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    "page": "https://buchhaltungssoftware-test.de/e-rechnung-pflicht.html",
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